稅務(wù)合規(guī)管理賦能全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)

專家解讀稅務(wù)部門服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)六項(xiàng)舉措成果

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布“2025年稅務(wù)部門治理違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)六項(xiàng)舉措成果”，以稅收法治公平作為破解區(qū)域壁壘、規(guī)范市場(chǎng)秩序、激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力的抓手，持續(xù)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。

聚焦稅收公平競(jìng)爭(zhēng)，筑牢統(tǒng)一大市場(chǎng)制度根基

中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文認(rèn)為，公平開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序的全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)，核心要義在于規(guī)則統(tǒng)一。稅收政策的統(tǒng)一適用、監(jiān)管制度的健全完善，是保障市場(chǎng)資源自由流動(dòng)、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序的有力支撐。

施正文表示，作為支持全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的重要法規(guī)之一，《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的出臺(tái)實(shí)施，有效打破了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)“注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地分離”的信息壁壘，讓“空殼平臺(tái)”“開(kāi)票經(jīng)濟(jì)”難以遁形，有力遏制“刷單”虛增業(yè)務(wù)等無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)行為，促進(jìn)了線上線下公平競(jìng)爭(zhēng)生態(tài)持續(xù)向好，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)主體守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)不斷增強(qiáng)。

此外，針對(duì)部分地區(qū)對(duì)稅收優(yōu)惠政策理解存在偏差、政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一等問(wèn)題，稅務(wù)總局通過(guò)規(guī)范執(zhí)行口徑增強(qiáng)稅費(fèi)政策確定性，加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，從源頭破解政策理解分歧、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)差異等問(wèn)題，為經(jīng)營(yíng)主體搭建起穩(wěn)定、透明、可預(yù)期的制度環(huán)境，這正是落實(shí)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)“規(guī)則統(tǒng)一”要求的生動(dòng)實(shí)踐。

糾治“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)，構(gòu)建規(guī)范透明稅收治理生態(tài)

國(guó)家發(fā)改委經(jīng)濟(jì)研究所研究員許生表示，部分地方為招商引資違規(guī)出臺(tái)獎(jiǎng)補(bǔ)政策或違規(guī)招引“空殼企業(yè)”搞“開(kāi)票經(jīng)濟(jì)”，這些行為難以真正帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)、拉動(dòng)就業(yè)，還可能誘導(dǎo)企業(yè)短期套利，對(duì)優(yōu)質(zhì)合規(guī)企業(yè)造成“擠出效應(yīng)”，破壞了市場(chǎng)秩序。稅務(wù)部門通過(guò)在全系統(tǒng)組織開(kāi)展違規(guī)招商引資涉稅問(wèn)題專項(xiàng)治理，以“四個(gè)不得”紀(jì)律紅線劃清邊界，精準(zhǔn)打擊各類涉稅違規(guī)行為，有效遏制了“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)。

許生認(rèn)為，在防范稅源不合理轉(zhuǎn)移方面，靶向治理同樣成效明顯。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的調(diào)整，有效遏制了地方通過(guò)違規(guī)財(cái)政返還爭(zhēng)奪稅源的行為，維護(hù)了稅法的統(tǒng)一性與嚴(yán)肅性；對(duì)企業(yè)享受區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員賬務(wù)、資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)等方面實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上防范不合理轉(zhuǎn)移稅源的亂象，保障了區(qū)域間稅收公平。

許生進(jìn)一步指出，稅務(wù)部門圍繞招商引資、財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)打出的一套合規(guī)管理“組合拳”，其核心導(dǎo)向是推動(dòng)地方從依賴短期政策優(yōu)惠的“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)，轉(zhuǎn)向致力于改善營(yíng)商環(huán)境、提升公共服務(wù)質(zhì)量的“內(nèi)涵式”競(jìng)爭(zhēng)，讓資源配置回歸市場(chǎng)規(guī)律，促進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。

優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)供給，暢通要素跨區(qū)流動(dòng)通道

持續(xù)深化跨區(qū)域稅費(fèi)服務(wù)改革是推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)、促進(jìn)要素高效自由流動(dòng)的重要舉措。稅務(wù)部門推行涉稅業(yè)務(wù)全國(guó)通辦，實(shí)現(xiàn)“資料線上提交、流程線上流轉(zhuǎn)、全域協(xié)同處理、實(shí)時(shí)在線反饋”的一站式辦理，為全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)的暢通運(yùn)轉(zhuǎn)提供了高效服務(wù)。

吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)張巍表示，稅收是市場(chǎng)要素自由流動(dòng)的“催化劑”，高效便捷的稅費(fèi)服務(wù)，正從一項(xiàng)便企利民的“優(yōu)化項(xiàng)”，轉(zhuǎn)變?yōu)橛绊憛^(qū)域協(xié)同與市場(chǎng)統(tǒng)一的“基礎(chǔ)項(xiàng)”，這背后正是“服務(wù)效率即發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力”這一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律在治理層面的生動(dòng)體現(xiàn)。

針對(duì)納稅人跨區(qū)遷移的痛點(diǎn)難點(diǎn)，稅務(wù)部門從事前提醒、事中提速到事后銜接的全環(huán)節(jié)優(yōu)化舉措，大幅壓縮了涉稅業(yè)務(wù)辦理時(shí)長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)符合條件企業(yè)當(dāng)天遷出、無(wú)感遷移。“遠(yuǎn)程虛擬窗口”等服務(wù)舉措打破了地域征管邊界，降低了企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的制度性交易成本，促進(jìn)人力、資本等要素按市場(chǎng)需求更加高效配置。

專家表示，此次稅務(wù)部門發(fā)布的六項(xiàng)舉措成果，貫穿了“法治、公平、高效、協(xié)同”的治理理念，相互銜接、形成合力，既立足當(dāng)前破解突出問(wèn)題，又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)構(gòu)建制度體系，既解決了稅收領(lǐng)域的具體問(wèn)題，又呼應(yīng)了統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的全局需求，進(jìn)一步彰顯了稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。